廈門(mén)銀行股份有限公司對會(huì )計師事務(wù)所2024年履職情況評估報告
廈門(mén)銀行股份有限公司
對會(huì )計師事務(wù)所2024年度履職情況評估報告
廈門(mén)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本行”）聘請安永華明會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“安永華明”）擔任本行2024年度財務(wù)審計及內控審計機構。根據《國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所管理辦法》（財會(huì )〔2023〕4號）等有關(guān)規定，本行對安永華明在審計中的履職情況進(jìn)行了評估。具體情況如下：
一、會(huì )計師事務(wù)所資質(zhì)條件
安永華明于1992年9月成立，2012年8月完成本土化轉制，從一家中外合作的有限責任制事務(wù)所轉制為特殊普通合伙制事務(wù)所。安永華明總部設在北京，注冊地址為北京市東城區東長(cháng)安街1號東方廣場(chǎng)安永大樓17層01-12室。根據中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )發(fā)布的《2023年度會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)百家排名信息》，安永華明排名第一。截至2024年末，安永華明擁有合伙人251人，執業(yè)注冊會(huì )計師超1,700人，其中擁有證券相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)經(jīng)驗的執業(yè)注冊會(huì )計師超1,500人。
安永華明2023年度業(yè)務(wù)總收入人民幣59.55億元，其中，審計業(yè)務(wù)收入人民幣55.85億元，與證券業(yè)務(wù)相關(guān)的收入為人民幣24.38億元（含審計業(yè)務(wù)收入及其他）。2023年度A股上市公司年報審計客戶(hù)共計137家，收費總額人民幣9.05億元。安永華明所提供服務(wù)的上市公司主要涉及制造業(yè)、金融業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、采礦業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)。
項目合伙人及第一簽字注冊會(huì )計師為昌華女士，于2006年成為注冊會(huì )計師，2001年開(kāi)始從事上市公司審計，2001年開(kāi)始在安永華明執業(yè)，2021年開(kāi)始為本行提供審計服務(wù)；近三年簽署或復核4家上市公司審計報告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
第二簽字注冊會(huì )計師為張力卓女士，于2018年成為注冊會(huì )計師，2020年開(kāi)始從事上市公司審計，2018年開(kāi)始在安永華明執業(yè)，2020年開(kāi)始擔任本行的簽字注冊會(huì )計師；近三年簽署或復核1家上市公司審計報告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
項目質(zhì)量復核人為田志勇先生，于2013年成為注冊會(huì )計師，2007年開(kāi)始從事上市公司審計，2015年開(kāi)始在安永華明執業(yè)，2022年開(kāi)始為本行提供審計服務(wù)；近三年簽署或復核5家上市公司審計報告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
安永華明及上述項目合伙人、簽字注冊會(huì )計師、項目質(zhì)量復核人等均不存在違反《中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則》對獨立性要求的情形。
二、執業(yè)記錄
安永華明近三年因執業(yè)行為受到刑事處罰0次、行政處罰0次、監督管理措施3次、自律監管措施0次、紀律處分0次。13名從業(yè)人員近三年因執業(yè)行為受到刑事處罰0次、行政處罰1次、監督管理措施4次、自律監管措施1次和紀律處分0次；2名從業(yè)人員因個(gè)人行為受到行政監管措施各1次，不涉及審計項目的執業(yè)質(zhì)量。根據相關(guān)法律法規的規定，上述事項不影響安永華明繼續承接或執行證券服務(wù)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)。
安永華明上述項目合伙人、簽字注冊會(huì )計師、項目質(zhì)量復核人近三年均未因執業(yè)行為受到刑事處罰，未受到證監會(huì )及其派出機構、行業(yè)主管部門(mén)等的行政處罰、監督管理措施，未受到證券交易所、行業(yè)協(xié)會(huì )等自律組織的自律監管措施、紀律處分的情況。
三、質(zhì)量管理水平
1.制度建設與執行
安永華明建立了較為完備的質(zhì)量管理體系，涵蓋審計準則要求的八要素，即風(fēng)險評估程序、治理和領(lǐng)導層、相關(guān)職業(yè)道德要求、客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、業(yè)務(wù)執行、資源、信息與溝通、監控和整改程序。各組成要素有效銜接、互相支撐、協(xié)同運行，保障質(zhì)量管理有效實(shí)施。
2.監控和整改
安永華明設立監控整改委員會(huì )，對質(zhì)量管理體系的監督和整改的運行承擔責任。安永華明質(zhì)量管理體系的監控活動(dòng)包括：組織實(shí)施質(zhì)量管理關(guān)鍵控制點(diǎn)的測試；對質(zhì)量管理體系范圍內已完成項目的檢查；根據職業(yè)道德守則要求對事務(wù)所和個(gè)人進(jìn)行獨立性測試；其他監控活動(dòng)，例如，對正在執行中的項目實(shí)施函證、盤(pán)點(diǎn)程序檢查，確保項目組在報告簽署之前已經(jīng)按照項目質(zhì)量管理要求充分、恰當地執行審計程序。審計過(guò)程中，安永華明沒(méi)有在項目質(zhì)量檢查方面發(fā)現重大問(wèn)題。
3.意見(jiàn)分歧解決
安永華明制定了明確的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)分歧解決機制。當項目組成員、項目質(zhì)量復核人或專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)部成員之間存在未解決的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)分歧時(shí)，需要咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)總監。在專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)分歧解決之前不得出具報告。2024年審計過(guò)程中，安永華明就本行所有重大會(huì )計審計事項達成一致意見(jiàn)，不存在未解決的意見(jiàn)分歧。
4.質(zhì)量復核
審計過(guò)程中，安永華明實(shí)施完善的項目質(zhì)量復核程序，主要包括審計項目組內部復核、獨立項目質(zhì)量復核以及專(zhuān)業(yè)技術(shù)復核。安永華明要求項目質(zhì)量復核在適當階段及時(shí)進(jìn)行，以確保在報告出具前能解決所有重大問(wèn)題。任何情況下都必須由項目質(zhì)量復核人簽署“審計業(yè)務(wù)復核與批準匯總表”后才能出具報告。
綜上，審計過(guò)程中，安永華明勤勉盡責，質(zhì)量管理的各項措施得到了有效執行。
四、工作方案
審計過(guò)程中，安永華明針對本行的服務(wù)需求及實(shí)際情況，制定了全面、合理、可操作性強的審計工作方案。圍繞審計重點(diǎn)開(kāi)展審計工作。
審計過(guò)程中，安永華明全面配合本行審計工作，充分滿(mǎn)足了上市公司報告披露時(shí)間要求。安永華明制定了詳細的審計計劃與時(shí)間安排，并且能夠根據計劃安排按時(shí)提交各項工作。
五、人力及其他資源配備
安永華明配備了專(zhuān)屬審計工作團隊，核心團隊成員均具備多年上市公司、金融行業(yè)審計經(jīng)驗，并擁有中國注冊會(huì )計師等專(zhuān)業(yè)資質(zhì)。
安永華明的后臺支持團隊包括專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)部、稅務(wù)、信息系統、估值等多領(lǐng)域專(zhuān)家，且專(zhuān)家全程參與對審計服務(wù)的支持。
六、信息安全管理
本行在聘任合同中明確約定了安永華明在信息安全管理中的責任義務(wù)。安永華明制定了涵蓋檔案管理、保密制度、突發(fā)事件處理等系統性的信息安全控制制度，在制定審計方案和實(shí)施審計工作的過(guò)程中，也考慮了對敏感信息、保密信息的檢查、處理、脫敏和歸檔管理，并能夠有效執行。
七、風(fēng)險承擔能力水平
安永華明具有良好的投資者保護能力，已按照相關(guān)法律法規要求計提職業(yè)風(fēng)險基金和購買(mǎi)職業(yè)保險，保險涵蓋北京總所和全部分所。已計提的職業(yè)風(fēng)險基金和已購買(mǎi)的職業(yè)保險累計賠償限額之和超過(guò)人民幣2億元。安永華明近三年不存在任何因與執業(yè)行為相關(guān)的民事訴訟而需承擔民事責任的情況。